証憑書類を電子化することによるメリットとデメリットとは？

昨今、新型コロナウイルスの影響でリモートワークが推進されている中、証憑書類の電子化を検討している企業も多いのではないでしょうか。この記事では、証憑書類の電子化を導入した場合のメリットとデメリット、電子保存のための関連法令を解説します。

証憑書類とは

経理担当者が仕訳を行う際などに参照する、領収書や契約書、納品書をはじめとした、いわゆる取引の証拠書類を「証憑書類」といいます。税法上の保存期間も定められており、原則、紙によって7年間保存しなければいけません。

この記事で説明する「証憑書類の電子化」を行った場合であっても7年間保存する必要があります。以下の項目では、証憑書類を電子化した場合のメリットとデメリットを確認してきます。

参考：No.5930 帳簿書類等の保存期間及び保存方法（国税庁HP）

証憑書類を電子化するメリット

証憑書類の電子化を導入することで、以下のようなメリットを受けることができます。

（1）コストの削減

書類を電子データで保存することで、コピーのインク代の支出や保存スペース確保の手間、ファイリング作業を省けるため、費用と時間の両面でコスト削減を行うことができます。

（2）リモートワークに対応できる

新型コロナウイルスの感染拡大に伴いリモートワークが推進されていますが、証憑書類の電子化が行えれば、紙の資料を扱うことが多い経理担当者でも自宅で業務をすることが可能になります。

（3）検索性の向上

証憑書類の電子化を未導入の企業では書類をファイリングして保存していますが、過去の資料を探したい際に「あれはどこの書庫に保存したんだろう？」となることがしばしばあります。電子化を行うと、キーワードなどの検索条件を指定して必要な書類を効率的に探すことができます。

（4）紛失・滅失リスクの抑制

紙の書類は、置き忘れによる紛失や火災などで滅失してしまう可能性がありますが、バックアップやコピーを容易にとることができる電子データでは、紛失や滅失のリスクを減らすことができます。

証憑書類を電子化した場合のデメリット

証憑書類を電子化した場合には、以下のデメリットやリスクが発生する可能性があります。

（1）導入コストが必要

証憑書類の電子化を進めるためには、専用システムの構築が必須となります。企業の規模にもよりますが、数百万円規模のコストがかかるため、敷居が高いと感じるでしょう。

（2）情報漏洩の危険性

外部からのサイバー攻撃や社員のミス・不正による情報漏洩の危険性も無視できません。アクセス権限の付与やパスワードの設定、社員教育などを行い、セキュリティを万全な状態にして電子化を導入しましょう。

（3）視認性・利便性の低下

ディスプレイで見る証憑書類は紙の原本よりサイズが小さいことが多いため、視認性が悪くなることがあります。また、書類の余白部分にメモを取ることができなくなるため、利便性が落ちると感じることもあります。

証憑書類の電子化にかかわる関連法令

証憑書類の電子化にかかわる関連法令には、「e-文書法」と「電子帳簿保存法」があります。保存したい書類によって適用される法律が異なりますので、下表をしっかり確認しておきましょう。

「e-文書法」の対象範囲は多岐にわたっていることに対し、「電子帳簿保存法」は、国税関係書類や決算関係書類などを対象としています。したがって、経理関係の書類の電子化には電子帳簿保存法が適用されます。また、電子化にあたり、電子帳簿保存法では税務署長へ申請し、承認を受ける必要があります。

まとめ

証憑書類の電子化は、コスト削減や業務の効率化をはじめとした大きなメリットがあります。また、システム周りの環境整備や社員への周知・教育などを行い、導入リスクを可能な限りなくすことが重要となります。電子化のメリットやデメリットをしっかりと把握したうえで導入の検討を行いましょう。